Logo UAB

L'Impost de la Renda de les Persones Físiques i l'Impost de Successions i Donacions

Codi: 102221 Crèdits: 6
2024/2025
Titulació Tipus Curs
2500786 Dret OT 4

Professor/a de contacte

Nom:
Carmen Ana Jover Diaz
Correu electrònic:
Carme.Jover@uab.cat

Equip docent

Carmen Ana Jover Diaz

Idiomes dels grups

Podeu consultar aquesta informació al final del document.


Prerequisits

Es recomana que es tinguin assumits els continguts i les competències pròpies de les assignatures de Dret Financer i Tributari I i II.

La docència de l'assignatura s'impartirà tenint en compte la perspectiva dels Objectius de Desenvolupament Sostenible 


Objectius

L'assignatura de “L'Impost de la Renda de les Persones Físiques i l'Impost de Successions i Donacions” forma part del conjunt de disciplines que tenen per objectiu dotar al o l'estudiant de les bases jurídiques necessàries per obtenir una visió completa de l'activitat tributaria de les Administracions públiques.

Els objectius concrets de l'assignatura són l'estudi i l'anàlisi de l’imposició sobre la renda i les adquisicions gratuïtes de les persones físiques. En aquesta línea es donarà una visió completa sobre la tributació de les rendes de treball, de capital i de les activitats econòmiques de les persones físiques. També s’analitzarà el gravamen de les seves adquisicions gratuïtes, ja sigui mortis causa o intervius.


Competències

  • Argumentar i fonamentar l'aplicació de les normes jurídiques.
  • Demostrar que es comprèn el caràcter unitari de l'ordenament jurídic i la necessària visió interdisciplinària dels problemes jurídics.
  • Demostrar que es té una consciència crítica en l'anàlisi de l'ordenament jurídic i el desenvolupament de la dialèctica jurídica.
  • Demostrar un raonament reflexiu i crític: anàlisi, síntesi, conclusions.
  • Dominar les tècniques informàtiques per obtenir la informació jurídica (bases de dades de legislació, jurisprudència, bibliografia, etc.) i per comunicar dades.
  • Gestionar informació de manera eficient: poder assimilar un volum de dades considerable en un tems limitat.
  • Identificar els conflictes d'interessos subjacents en litigis i casos reals.
  • Identificar, valorar i posar en pràctica els canvis en la jurisprudència.
  • Incorporar els mecanismes necessaris per conèixer, valorar i aplicar les reformes legislatives així com per seguir els canvis que es produeixen en una determinada matèria.
  • Memoritzar i utilitzar la terminologia jurídica.
  • Planificar i organitzar: gestió del temps, dels recursos, etc.
  • Treballar en equip: poder formar part de grups de treball i també coordinar-los i prendre decisions que afectin tot el grup.
  • Treballar en àmbits multidisciplinaris i interdisciplinaris.
  • Utilitzar diferents tecnologies de la informació i la comunicació.

Resultats d'aprenentatge

  1. Aplicar la legislació juridicotributària i la doctrina del tribunal econòmic administratiu.
  2. Aplicar les TIC a la resolució pràctica juridicotributària.
  3. Aplicar les normes jurídiques financeres i tributàries.
  4. Definir els pronunciaments jurisprudencials en l'àmbit jurídicofinancer.
  5. Demostrar un raonament reflexiu i crític: anàlisi, síntesi, conclusions.
  6. Descriure els fets tributaris en el marc de l'ordenament jurídic general.
  7. Enumerar les regles d'interpretació de les normes juridicotributàries.
  8. Gestionar informació de manera eficient: poder assimilar un volum de dades considerable en un tems limitat.
  9. Identificar les regles d'aplicació de les normes juridicotributàries.
  10. Planificar i organitzar: gestió del temps, dels recursos, etc.
  11. Projectar la consciència crítica en el debat desenvolupat en el marc juridicotributari.
  12. Proposar solucions als conflictes en matèria jurídico-tributària.
  13. Treballar en equip: poder formar part de grups de treball i també coordinar-los i prendre decisions que afectin tot el grup.
  14. Treballar en àmbits multidisciplinaris i interdisciplinaris.
  15. Utilitzar diferents tecnologies de la informació i la comunicació.
  16. Utilitzar la terminologia en l'àmbit financer i tributari.
  17. Valorar els criteris jurisprudencials d'acord amb la doctrina i els principis jurídicofinancers.

Continguts

Durant el semestre es desenvoluparan les següents lliçons:

I.-Règim jurídic de la imposició de la renda

II.-Concepte de renda: renda de treball, del capital i de les activitats econòmiques

III.-Aquisicions lucratives per causa de mort

IV.-Règim fiscal de les donacions

El contingut de les lliçons serà concretat pel professor/a al començament del curs.


Activitats formatives i Metodologia

Títol Hores ECTS Resultats d'aprenentatge
Tipus: Dirigides      
Classes pràctiques: comentaris de sentències i normativa, casos pràctics i mapes conceptuals 22 0,88 1, 3, 5, 12, 17
Classes teòriques 22 0,88 6, 9, 10, 11, 16
Tipus: Supervisades      
Tutories 8 0,32 1, 3, 4, 5, 8, 11, 12, 17
Tipus: Autònomes      
Avaluaci? 5 0,2 1
Cerca de textos, lectures, estudi, redacci? de treball 87,4 3,5 2, 8, 10, 11

La metodologia docent es la següent: 
 

La metodologia docent es basa en el treball del o de l'estudiant amb l'objectiu d'adquisició de les capacitats necessàries per entendre i aplicar la realitat jurídica objecte d'estudi. Aquesta tasca es fa amb el recolzament del professorat qui aportarà les referències necessàries per assolir les diferents competències.

El desenvolupament de la docència de l'assignatura i de la formació del i de l'estudiant es fonamenta en les següents activitats:
 
1. Activitats dirigides:
Classes magistrals: on el o la professor/a proporciona els conceptes bàsics de la matèria que són els instruments necessaris per comprendre el marc normatiu i jurisprudencial.
Classes pràctiques: on els i les estudiants analitzen i resolen juntament amb el o la professor/a casos pràctics prèviament elaborats. La base del treball pràctic és la comprensió i aplicació crítica de la normativa i jurisprudència relacionades amb el contingut essencial explicat a les classes magistrals. Aquestes activitats també es poden realitzar mitjançant una pluralitat d'accions: activitats de debat sobre la temàtica impartida amb base a l'actualitat i treballs en grup a clase sobre materials recomanats
 
2. Activitats supervisades:
Suposen realitzar les activitats de tutoría.
 
3. Activitats autònomes:
El i l'estudiant s'ha d'organitzar el temps i l'esforç de manera autònoma, ja sigui individualment o en grup. Suposa la cerca de bibliografia i jurisprudència instrumental per a la resolució dels casos pràctics i exercicis proposats pel/per la professor/a, activitat d'estudi per la superació de les diferents proves i consultes en tutories al o a la professor/a o tutor/a.
 

Nota: es reservaran 15 minuts d'una classe, dins del calendari establert pel centre/titulació, per a la complementació per part de l'alumnat de les enquestes d'avaluació de l'actuació del professorat i d'avaluació de l'assignatura/mòdul.


Avaluació

Activitats d'avaluació continuada

Títol Pes Hores ECTS Resultats d'aprenentatge
Examen 2'5 punts 1,3 0,05 1, 3, 4, 6, 7, 9, 11, 12, 16, 17
Prova de sintesí o, si s'escau, de recuperació 5 punts 3 0,12 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
Resolució de casos pràctics 2'5 punts 1,3 0,05 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17

L'avaluació de l'assignatura s'ha de fer amb tres proves del següent tipus i valors:
1ª Prova: examen de valor 2'5 punts
2ª prova: resolució de casos pràctics de valor 2'5 punts
3ª prova: prova de síntesi de valor 5 punts
Per sumar els punts de cada prova, necessaris per a obtenir la nota final, s'han de realitzar totes les proves d'avaluació plantejades i que a la tercera s'obtingui un mínim de 2'5 punts. Altrament, l'assignatura no es considerarà superada i haurà de realitzar-se la prova de recuperació consistent en un examen de tota la matèria impartida. La superació d'aquesta prova comportarà una nota que, com a màxim, arribarà als 5 punts. Tant la prova de síntesi com la de recuperació es realitzaran en les dates oficials per a aquest tipus d'activitats. Les proves 1ª i 2ª es duran a terme d'acord amb la programació que es publiqui pel professorat al Campus Virtual abans de l'inici de l'activitat docent. Les dates de les proves 1ª i 2ª poden ser modificades per causes de força major o amb un preavís amb antelació suficient. Les proves d'avaluació realitzades, a petició de l'alumnat, s'acompanyaran de les oportunes tutories per a l'adequat progrés de l'assignatura.
 

Una persona que copiï o intenti copiar a un examen tindrà un 0 en l'assignatura. Una persona que presenti una pràctica en el que hi hagi indicis de plagi o que no pugui justificar els arguments de la seva pràctica obtindrà un 0 i rebrà una advertència.

 

Lálumnat serà avaluable sempre que hagi realitzat un conjunt d'activitats el pes de les quals equivalgui a un mínim de 2/3 parts de la quialificació total de l'assignatura. Si el valor de les activitats realitzades no arriba a aquest llindar, el professorat por considerar l'estudiant com a no avaluable. 

 

L'AVALUACIÓ ÚNICA és una avaluació opcional que s'exercirà amb els requisits i les condicions prevists a la normativa acadèmica. En tot cas, la realització de qualsevol de les proves que integren l'avaluació continuada implica larenúncia a l'avaluació única i el seguiment de l'avaluació continuada.
Les proves que integren lavaluació única tindran lloc el mateix dia fixat per la Facultat per a lexamen o tercera prova en lavaluació continuada. Les proves de l'avaluació única s'integren per:
1r. La contestació a un qüestionari de prova test. El valor d'aquesta prova serà de 4 sobre 10
2n. La resolució dun cas pràctic. El cas pràctic serà posat a disposició de lalumnat amb caràcter previ i la seva resolució per escrit serà facilitat per aquests el dia de la realització de la prova única. El valor daquesta prova serà de 2 sobre 10.
3r. La resposta argumentada diverses preguntes teòriques. El valor daquesta prova serà de 4 sobre 10.
S'aplicarà el mateix sistema i criteris de recuperació que per a l'avaluació continuada.

 

S'aplicarà el mateix criteri de no avaluable que per l'avaluació continuada. 


Bibliografia

Manuals recomanats (darrera edició)

 

ALONSO GONZÁLEZ, Luís Manuel y COLLADO YURRITA, Miiguel Angel (Directores): Manual de Derecho Tributario: Parte Especial, editorial Atelier. Disponible a la biblioteca digital de la UAB. 

ALVAREZ MARTÍNEZ. Joaquín: Manual de Derecho tributario. Parte especial, Ed. Aranzadi.Disponible a la biblioteca digital de la UAB. 

FERREIRO LAPATZA, Juan José. (y otros): Curso de Derecho Tributario. Parte especial, Ed. Marcial Pons.Disponible a la biblioteca digital de la UAB. 

MERINO JARA, Isaac (Director):Derecho Financiero y Tributario. Parte Especial, Ed. Tecnos.Disponible a la biblioteca digital de la UAB. 

PEREZ ROYO, F ernando y otros: Curso de Derecho Tributario. Parte especial, ed. Tecnos.Disponible a la biblioteca digital de la UAB. 

POVEDA BLANCO Francisco (Dir): Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos, Ed. Aranzadi.Disponible a la biblioteca digital de la UAB. 

Manual IRPF AEAT: Manual práctico de Renta 2023 - Agencia Tributaria

Manual Succesions i donacions ATC: Guia pràctica de l'impost sobre successions i donacions (gencat.cat)

GUIA DEL PROGRAMA FACILITADA PEL PROFESSOR/A

WEBGRAFIA RECOMANADA

www.aeat.es

www.e-tributs.cat

www.atc.cat

 


Programari

L'assignatura no exigeix un programari específic


Llista d'idiomes

Nom Grup Idioma Semestre Torn
(PAUL) Pràctiques d'aula 1 Català primer quadrimestre matí-mixt
(TE) Teoria 1 Català primer quadrimestre matí-mixt