Tributació I
Codi: 102131 Crèdits: 6| Titulació | Tipus | Curs | Semestre |
|---|---|---|---|
| 2501231 Comptabilitat i Finances | OB | 3 | 2 |
Professor/a de contacte
- Nom:
- José Miguel Martínez-Carrasco Pignatelli
- Correu electrònic:
- josemiguel.martinez-carrasco@uab.cat
Idiomes dels grups
Podeu accedir-hi des d'aquest enllaç. Per consultar l'idioma us caldrà introduir el CODI de l'assignatura. Tingueu en compte que la informació és provisional fins a 30 de novembre de 2023.
Equip docent
- José Miguel Martínez-Carrasco Pignatelli
Prerequisits
No hi ha cap prerequisit.
Objectius
L'assignatura TRIBUTACIÓ I forma part del conjunt de les disciplines que tenen com a objectiu dotar l'estudiant de les bases jurídiques administratives i tributàries necessàries per obtenir una visió completa de l'empresa i de l'activitat econòmica.
Els objectius de l'assignatura són dos. D'una banda, proporcionar a l'alumne els coneixements necessaris per comprendre els conceptes bàsics que envolten l'institut jurídic del tribut. D'altra banda, donar a conèixer els elements fonamentals dels procediments administratius d'aplicació dels tributs, del procediment sancionador tributari i del procediment de revisió dels actes administratius tributaris. És a dir, conèixer la posició del contribuent davant la Hisenda Pública.
Competències
- Analitzar, sintetitzar i avaluar la informació.
- Integrar coneixements i habilitats per elaborar un treball acadèmic o professional en l'àmbit de la comptabilitat i/o les finances d'una empresa, un organisme o una unitat familiar, i promoure així el treball en entorns pròxims a la realitat.
- Que els estudiants hagin desenvolupat aquelles habilitats d'aprenentatge necessàries per emprendre estudis posteriors amb un alt grau d'autonomia.
- Tenir capacitat de comunicació oral i escrita en català, castellà i anglès, per poder sintetitzar i presentar oralment i per escrit el treball dut a terme.
Resultats d'aprenentatge
- Analitzar, sintetitzar i avaluar la informació.
- Aplicar l'ordenament tributari vigent regulador del sistema impositiu bàsic en l'àmbit empresarial: impost sobre la renda de les persones físiques, impost de societats, impost sobre la renda de no residents, impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, impost sobre el valor afegit.
- Assessorar en el compliment de la normativa legal i reglamentària tributària aplicable en l'àmbit de l'empresa.
- Determinar, dels diferents agents que intervenen en la relació juridicotributària, les obligacions materials i formals recíproques, així com els drets.
- Que els estudiants hagin desenvolupat aquelles habilitats d'aprenentatge necessàries per emprendre estudis posteriors amb un alt grau d'autonomia.
- Tenir capacitat de comunicació oral i escrita en català, castellà i anglès, per poder sintetitzar i presentar oralment i per escrit el treball dut a terme.
- Utilitzar la terminologia juridicotributària, la normativa, la jurisprudència i la doctrina administratives aplicables en l'àmbit tributari empresarial.
- Utilitzar un vocabulari adequat en la presentació oral.
Continguts
Tributació I.
1. El tribut: concepte; classes; fins; principis d'ordenació i aplicació dels tributs.
2. La relació jurídico-tributària. Elements essencials del tribut.
3. Obligacions tributàries materials i formals. La determinació de l'obligació tributària principal. Maneres d'extinció de l'obligació tributària.
4. Els procediments tributaris: gestió-liquidació, inspecció, recaptació, revisió i sancionador. Delicte fiscal
Metodologia
El tipus de docència planificada per a l'assignatura és la docència presencial.
La metodologia docent es basa en l'activitat de l'estudiant amb l'objectiu d'adquirir les capacitats necessàries per a entendre i aplicar la realitat jurídica objecte d'estudi. Aquesta tasca es realitza amb el suport del professorat el qual aportarà les referències necessàries per assolir les diferents competències.
El desenvolupament de la docència de l'assignaturai de la formació de l'estudiant es fonamenta en les següents activitats:
1. Activitats dirigides.
Classes magistrals en què el professor proporciona els conceptes bàsics de la matèria que són els instruments necessaris per a comprendre el marc normatiu i jurisprudencial.
Classes pràctiques on els estudiants analitzen i resolen juntament amb el professor casos pràctics prèviament elaborats. La base del treball pràctic és la comprensiói aplicació crítica de la normativa i jurisprudència relacionades amb el contingut essencial explicat a les classes magistrals.
2. Activitats supervisades.
Es tracta d'activitats que els estudiants desenvoluparan amb la supervisió i suport del professor. Suposa fer una pluralitat d'accions: casos pràctics, comentaris de normativa o sentències, realització d'esquemes conceptuals.
3. Activitats autònomes.
L'estudiant s'ha d'organitzar el temps i l'esforç de manera autònoma, sigui individualment o en grup. Implica la recerca de normativa, bibliografia i jurisprudència instrumental per a la resolució de casos pràctics, activitat d'estudi per a la superació de les diferents proves, consultes al professor o tutor, etc.
La metodologia docent proposada pot experimentar alguna modificació en funció de les restriccions a la presencialitat que imposin les autoritats sanitàries.
Nota: es reservaran 15 minuts d'una classe, dins del calendari establert pel centre/titulació, per a la complementació per part de l'alumnat de les enquestes d'avaluació de l'actuació del professorat i d'avaluació de l'assignatura/mòdul.
Activitats formatives
| Títol | Hores | ECTS | Resultats d'aprenentatge |
|---|---|---|---|
| Tipus: Dirigides | |||
| Classes pràctiques | 17 | 0,68 | |
| Classes teòriques | 32,5 | 1,3 | |
| Tipus: Supervisades | |||
| Elaboració d'esquemes | 13 | 0,52 | 1, 6 |
| Tipus: Autònomes | |||
| Estudi | 39,5 | 1,58 | 1, 6 |
| Recerca de documentació i bibliografía | 20,5 | 0,82 | 1, 6 |
| Redacció de treballs | 25 | 1 | 1, 6 |
Avaluació
Aquesta assignatura no preveu el sistema d’avaluació única.
Es realitzarà una avaluació continuada mitjançant la realització de diverses activitats durant el curs acadèmic. Les activitats poden consistir, si escau, en exàmens, resolució de casos pràctics, control d'assistència a classe i treball individual.
En particular, es farà un examen parcial (que tindrà un valor total del 25% de la nota global final) i un examen final (que tindrà un valor total del 50% de la nota global final). L'examen final es realitzarà a la data marcada al calendari d'exàmens de la Facultat.
Per poder fer la mitjana amb les altres activitats (examen parcial i cas pràctic) cal obtenir a l'examen final (50% de la nota global) un mínim de 2,5 punts (sobre 10 punts).
El/s cas/s pràctic/s tindrà un valor del 25% sobre la nota global final.
La no-realització d'alguna de les activitats programades (examen parcial, cas pràctic i examen final) implicarà el suspens, llevat que es justifiqui per motiu greu de força major.
Per a aquells/es estudiants que en l'avaluació global (mitjana, si escau, de les 2 proves escrites amb la resolució del cas/s teòric-pràctic/s) hagin obtingut una nota que sigui igual o superior a 3,5 i inferior a 5 es farà una reavaluació. En el moment de publicar les qualificacions finals se n'anunciarà la modalitat. Aquesta reavaluació estarà programada al calendari d'exàmens de la Facultat. L'estudiant que es presenti i la superi aprovarà l'assignatura amb una nota de 5. En cas contrari es mantindrà la mateixa nota.
A la nota final es valorarà l'assistència regular, participació i comportament a classe de l'alumne/
Un alumne es considera que està "NO AVALUABLE" a l'assigntura sempre i quan no hagi participat de cap de les activitats d'avaluació. Per tant, es considera que un estudiant que realitza algun component d'avaluació continuada ja no pot optar a un "NO AVALUABLE".
Calendari d'activitats d'evaluació.
Les dates de les diferents proves d'evaluació (exàmens parcials, exercicis en aula, entrega de treballs, ...) s'anunciaran amb suficient antelació durant el semestre.
La data de l'examen final de l'assignatura està programada en el calendari d'examens de la Facultat.
"La programació de les proves d'evaluació no es podrà modificar, tret que hi hagi un motiu excepcional i degudament justificat pel qual no es pugui realitzar un acte d'evaluació. En aquest cas, les persones responsables de les titulacions, prèvia consulta al professorati a l'estudiant afectat, proposaran una nova programació dins del período lectiu correspondent". Apartat 1 de l'Article 115 Calendari de les activitats d'evaluació (Normativa Académica UAB).
Els estudiants i les estudiantes de la Facultat d'Economia i Empresa que d'acord amb el paràgraf anterior necessitiu canviar una data d'evaluació han de presentar la petició omplint el document Sol·licitud reprogramació prova https://eformularis.uab.cat/group/daganat feie/reprogramacio-proves
Procediment de revisió de les qualificacions.
Coincident amb l'examen final s'anunciarà el dia i el mitjà en que es publicaran les qualificacions finals. De la mateixa manera s'informarà del procediment, lloc, data i hora de la revisió d'exàmens d'acord amb la normativa de la Universitat.
Procés de Recuperació.
Tots els alumnes tenen l'obligació de realitzar les tasques avaluables. Si la nota de curs de l'alumne és 5 o superior, es considera superada l'assignatura i aquesta no podrà ser objecte d'una nova avaluació. En el cas d'una nota inferior a 3,5, l'estudiant haurà de repetir l'assignatura en el següent curs. Per aquells estudiants que la nota de curs sigui igual o superior a 3,5 i inferior a 5 podran presentar-se a la prova de recuperació. Els professors de l'assignatura decidiran la modalitat d'aquesta prova. Quan la nota de la provade recuperació sigui igual o superior a 5, la qualificació final de l’assignatura serà d’APROVAT essent la nota numèrica màxima un 5. Quan la nota de la prova de recuperació sigui inferior a 5, la qualificació final de l’assignatura serà de SUSPENS essent la nota numèrica la nota de curs (i no la nota de la prova de recuperació).
Un estudiant que no es presenta a cap prova avaluable es considera no avaluable, per tant, un estudiant que realitza alguna component d'avaluació continuada ja no pot ser qualificat com "no avaluable
Irregularitats en actes d'evaluació.
Sense prejudici d'altres mesures disciplinàries que s'estimen oportunes, i d'acord amb la normativa acadèmica vigent, "en cas que l'estudiant realitzi qualsevol irregularitat que pugui concluir a una variació significativa de la qualificació d'un acte d'evaluació, es qualificarà amb 0 aquest acte d'evaluació, amb independènciadel procés disciplinari que s'hi pugui instruir. En cas que es produeixin diverses irregularitats en els actes d'evaluació d'una mateixa assignatura, la qualificació final d'aquesta assignatura serà 0". Apartat 10 de l'Article 116. Resultats de l'avaluació (Normativa acadèmica UAB).
L'evaluació proposada pot experimentar alguna modificació en funció de les restriccions a la presencialitat que imposin les autoritats sanitaries.
Activitats d'avaluació continuada
| Títol | Pes | Hores | ECTS | Resultats d'aprenentatge |
|---|---|---|---|---|
| Prova escrita parcial | 25% | 1 | 0,04 | 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
| Prova escrita final | 50% | 1,5 | 0,06 | 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
| Resolució de casos teòric-pràctics | 25% | 0 | 0 | 1 |
Bibliografia
Manual de tributació I en la seva última edició.
Entre d'altres, es recomanen els següents:
CALVO ORTEGA, Rafael y CALVO VERGEZ, Juan: Curso de Derecho Financiero. Derecho tributario. Parte general y parte especial. Derecho Presupuestario . Ed. Civitas/Thomson Reuters.
CAZORLA PRIETO, Luis María: Derecho financiero y tributario. Parte General . Ed. Civitas/Thomson Reuters.
MENÉNDEZ MORENO, Alejandro: Derecho financiero y tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra , Ed. Civitas/Thomson Reuters.
PÉREZ ROYO, Fernando y Carrasco González, Francisco M. Derecho financiero y tributario, ed. Civitas/Thomson Reuters.
Guia del programa facilitada pel/per la profesor/a i publicada en el campus virtual.
Links:
https://www.agenciatributaria.es
https://atc.gencat.cat/ca/inici
Programari
L'assignatura no exigeix un programari específic.