Objectius

De les matèries que es cursen al primer curs d'ADE o d'ADE + DRET, la que presenta més afinitat amb la Fiscalitat Empresarial és la Introducció a la Comptabilitat. La raó fonamental és que el contingut del curs de Fiscalitat Empresarial se centra en lestudi de limpost sobre societats, IVA i procediments tributaris
										
											
										
											En base a això els principals objectius acadèmics que planteja l'assignatura són els següents:
										
											
										
											Primer bloc de lassignatura. IMPOST SOBRE SOCIETATS. (22 hores lectives de docència presencial).
										
											
										
											Exposar i explicar en profunditat l'impost sobre societats de forma clara i pràctica tal com es regula a la vigent Llei de l'impost sobre societats (Llei 27/2014, de 27 de novembre) i el seu Reglament de desenvolupament RD aprovat pel Reial decret 634 /2015, del 10 de juliol.
										
											L'estudi d'aquesta matèria té com a objectiu l'obtenció d'un coneixement sòlid i complet per part de l'alumne que permeti liquidar l'impost i obtenir els elements de judici necessaris per a la implementació de les mesures d'índole fiscal i financeres més adequades en funció del context i de les circumstàncies concurrents ad casum.
										
											
										
											      2. Conéixer els conceptes bàsics i la pràctica de la fiscalitat empresarial en l'àmbit de l'impost sobre societats.
										
											
										
											      3. Interpretar en clau fiscal els conceptes principals amb què es registra comptablement l'activitat de l'empresa.
										
											
										
											      4. Calcular el resultat fiscal, vinculant aquest càlcul amb les opcions disponibles de planificació fiscal de l'empresa.
										
											
										
											      5. Determinar la base imposable aplicant les reduccions i compensacions prèvies al resultat comptable de l'exercici, així com els ajustos per diferències temporànies i permanents que preveu la normativa tributària.
      6. Determinació de la Quota Íntegra, que s'obté de l'aplicació del tipus de gravamen sobre la base imposable anterior, per minorar-la posteriorment amb les deduccions sobre quota amb els límits quantitatius i temporals previstos a l'article 39 de la Llei de l'impost. 
      7. Determinació de la quota líquida i diferencial de l'impost minorada per les retencions i els pagaments fraccionats realitzats durant l'exercici amb les diferents modalitats de càlcul d'acord amb el que preveu l'article 40 LIS.
      8. Estudis dels diferents règims especials daplicació del títol VII de la LIS dedicant especial atenció als següents:
         
          Règim especial d'empreses de reduïda dimensió. (ERD)
          Règim especial d'empreses de reduïda dimensió. (ERD)
          Règim especial d´arrendament d´habitatges (REAV)
          Règim de consolidació fiscal.
          Règim especial de les fusions, les escissions, les aportacions d'actius, el bescanvi de valors i el canvi de domicili social d'una Societat Europea o una Societat Cooperativa Europea d'un Estat membre a un altre de la Unió Europea (FEAC)Transparència fiscal internacional.
          Règim fiscal de determinats contractes de lloguer financer.

      9. Estudi de tota lestructura de liquidació i gestió de limpost amb la resolució de casos pràctics.
										
											    10. Identificació dels principals elements de contingència tributària i operacions potencialment conflictives amb l'Administració Tributària, així com mecanismes de conciliació preventiva (APV-APA entre altres programes).
										
											    11. Xifres de recaptació i anàlisi comparada.

Segon bloc de lassignatura. IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT. (16,5 hores de docència presencial).
										
											     1. Antecedents generals.
										
											     2. Naturalesa i àmbit daplicació.
										
											     3. El fet imposable.
										
											     4. Exempcions.
										
											     5. Lloc de realització del fet imposable.
										
											     6. Meritació. Regla general i especials amb menció específica a les regles de facturació del RD 1619/2012 de 30 de novembre.
										
											     7. Base imposable. Regla general i especials.
										
											     8. El subjecte passiu. Supòsits dinversió del subjecte passiu.
										
											     9. Els tipus impositius.
										
											   10. Deduccions i devolucions. Règim de prorrata general, especial i sectors diferenciats.
										
											   11. Règims especials.
										
											   12. Obligacions formals dels subjectes passius.
										
											   13. Principals aspectes de gestió i liquidació de limpost.
										
											   14. Xifres de recaptació i anàlisi comparada.

Tercer bloc de l'assignatura. PROCEDIMENT TRIBUTARI. (16,5 hores de docència presencial).
										
											
										
											    1. Procediments tributaris.
										
											                                               i. Principis generals.
										
											
										
											                                              ii. Normes comunes sobre actuacions i procediments.
										
											
										
											    2. Procediments de gestió més comuns.
										
											
										
											                                               i. Procediment per a la pràctica de devolucions.
										
											
										
											                                              ii. Procediment iniciat mitjançant una declaració.
										
											
										
											                                             iii. Procediment de verificació de dades.
										
											
										
											                                             iv. Procediment de comprovació de valors.
										
											
										
											                                              v. Procediment de comprovació limitada.
										
											
										
											    3. Procediment dInspecció.
										
											
										
											                                               i.Disposicions generals.
										
											
										
											                                              ii. Actuacions dinspecció.
										
											
										
											    4. Procediment de recaptació.
										
											
										
											                                               i. Disposicions generals.
										
											
										
											                                              ii. Procediment de constrenyiment.
										
											
										
											                                             iii. Procediment davant de responsables i successors.
										
											
										
											   5. Infraccions i sancions tributàries.

   6. Procediments especials de revisió.
										
											
										
											                                               i. Revisió dactes nuls de ple dret.
										
											
										
											                                              ii. Declaració de lesivitat dactes anul·lables.
										
											
										
											                                             iii. Revocació.
										
											
										
											                                             iv. Rectificació derrors.
										
											
										
											                                              v. Devolució dingressos indeguts.
										
											
										
											   7. Recurs de reposició i reclamacions economicoadministratives. Estudi de l'itinerari procedimental dels recursos i les reclamacions en via administrativa, així com dels diferents òrgans executius i consultius per a l'aplicació dels tributs. Consultes Vinculants del Tribunal Econòmic Administratiu Central i Direcció General de Tributs.
										
											
										
											   8. Estudi i anàlisi dels pronunciaments jurisprudencials més rellevants sobre les diferents matèries del programa, amb especial atenció a la jurisprudència casacional aplicable en vigor del Tribunal Suprem en matèria contenciosa administrativa.
										
											
										
											   9. Principals sentències de l'Audiència Nacional i els Tribunals Superiors de Justícia de les comunitats autònomes.